导读：
CRS的来袭是每个客户都非常关心的事情，当然客户的关心也是理财师的关心，哪些应对举措可以帮助到客户呢？下篇说说有可能的应对策略。
哪些账户交换风险最高?
尽职调查的目标账户包括存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同。
这些账户不论金额大小，都需要通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。
多位受访的金融律师认为，100万美元以上的高资产人士是这次全球资产透明化进程的主要攻克对象。
虽然CRS并没有把低资产人士排除在外，但交换账户信息会产生海量数据，即便有些低资产人士不愿意资产被“透明化”，但从实践角度来说影响并不大。
不同国家对于不同类别账户的尽职调查要求和程序也不同，有些国家今年已经开始互换信息。
根据我国《管理办法》，中国版CRS最先查的是账户余额拥有100万美金以上的高净值大咖；
2017年12月31日前就要完成所有账户的尽职调查，100万美金以下的可以截止到2018年12月31日。
持有海外金融账户将面临哪些情况？
TC GROUP 联合创始人陈东超从事多年企业在离岸及国际化发展领域实务操作，他分析称海外金融账户持有人目前主要面临以下几种情况：
从资产分布：居民账户不在CRS管辖范围，当一国居民在境外某国家或地区以非居民身份拥有金融账户，那就会被CRS大网捕获。
资产额度来看：CRS将一百万美元作为个人资产高低净值分界线，金融机构对高低净值个人尽职调查的内容并无差异，只是尽调时间有先后之分，各国规定不同。
例如我国是在2017年12月31日前对截至2017.6.30账户加总超过100万美元的高净值账户完成尽职调查。
从资产持有形式：CRS搜集和交换的是金融账户信息，包括现金、保险、证券投资及托管账户，以上资产具有良好的流动性，而对于流动性相对较差的固定资产则不在交换范围。
从机构性质来看：与非居民个人不同，对非金融机构的尽调分为两个层次。
首先要识别该机构的居民身份，其次要识别该机构性质为积极或消极，如为消极则会进一步穿透至该非金融机构的实际控制人。
拥有多国金融账户的高资产人群，由于其面临多个账户分别被认定为非居民账户而被交换回国籍国的可能。
他们一方面担心被要求补税，另一方面则更担心被追溯境外资产的合法来源。
如果要按受CRS影响程度分类，影响度从大到小排序大致如下：
1,海外持有非法所得；
2,海外持有合法所得但未完税；
3,海外拥有合法所得已完税但属隐匿或被追索资产；
4,海外持有合法所得已完税（以上均为金融资产）。
六大招数浮出水面
在全球各金融机构在积极展开尽职调查的同时，各种规避“良策”也层出不穷，高资产人士也在忙碌着重新规划各自的资产。
目前规避CRS方法总结为两个层次：
一是通过各种方式直接规避信息不被披露和交换；
二是通过合法方式来规避信息被交换后所产生的法律和税务风险。
做法大致可以分为以下六类：
1，降低账户余额延缓账户被尽调，以争取更多时间做进一步筹划；
2，将金融资产转移至非CRS执行国；
3，将大部分金融资产转化成固定资产如房产、贵金属及艺术品；
4，身份规划即通过居住时间或第二国籍安排税务居民身份；
5，通过个人身份法人化解决账户持有关系；
6，继续通过保险、年金计划等金融工具重新安排。
例如，有金融账户持有人将保单受益人从自己改为配偶或者子女，以避免账户资金直接与自己挂钩；
有的增加购买了固定房产，以使账户资金少于100万美元；
上述一些方法看似良策，实则不少有硬伤。
陈东超认为，只要各国及各金融机构严格执行CRS标准及合规要求，规避信息不被披露和交换的作法几乎不可能成功，通过合法方式安排信息披露后不产生法律和税务风险则相对可行。
比如家族信托，还有一种以家族设立的PTC（Private Trust Company私人信托公司）作为受托人持有和管理家族资产的新型信托，这两种都使用比较多。
虽然信托在CRS下一样需要披露委托人、受托人、受益人及保护人等信息，但可以通过合理规划延缓被征税，还兼具家族财富传承、风险隔离等作用。
另外，少数人会通过降低机构余额至25万美元以下来避免被尽调。
陈东超认为不是长久之计，大部分人则会采取更加积极的态度去解决。
为了避免该非金融机构被认定为消极非金融机构从而穿透至实际控制人，往往会将原本离岸空壳运营的公司，逐渐实体化经营，履行报税、审计及适当的缴税义务，即将该公司运作成积极的非金融机构。
【完】
