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如何分配、处理资产?移民登录前,王总一家,一口气问了闹心的16个问题?



移民,对于每一个人来说都算是人生的大事。移民之前,要根据具体情况逐一制定对策,做好个人资产规划。移民之后,尤其是入籍之后,应妥善处理国内资产。


经过漫长的等待,王总的太太就要登录美国了。那么,分配国内外资产和处理了资产时具体应该注意哪些方面呢?


王总是企业家,问了几个自己比较关心的问题:


1.国内资产如何定性


入籍美国后,国内资产如何定性?

换护照后,企业性质不因股东移民身份的改变而改变。据商务部《关于外国投资者并购境内企业的规定》中表述:第五十五条,境内公司的自然人股东变更国籍的,不改变该公司的企业性质,持有、继承方面性质都不改变。


2.新投资问题


关于身份转变后的新投资问题

采取出资来源地原则,中国对于外资的进入有准入与审批制度,可以借鉴《安全审查行业表》、《产业指导目录》。


3. 入籍后,在中国购置和持有物业问题


境外个人,在中国境内只能购买一套用于自住的住房。境内设立分支机构、办事处代表机构的境外机构,只能在注册城市购买办公所需的非住宅房屋。对于购买要求是实名购买外加有效证件。

境外个人在中国境内持有物业的,在房产税征收方面,享有国民待遇,税率参照【2009】3号文件。


4. 入籍后,在中国境内的合同权益(存款、股票证券、商业保险等)问题


入籍后,原持有的中国合同权益(包括存款、股票债券、商业保险等),享有国民待遇,不会因为移民身份变化而产生任何变化。

需提请注意的是,一旦换了别国护照,中国的社会保险就全部失效。因为中国政府规定,社会保险是给中国公民的权利,不是中国公民,自然不能享有社保权利。当然,以前缴纳的社保账户资金,个人缴纳的那一部分余额可以取走,原单位交的社保部分就归公了。


王太太比较关心家庭资产的相关问题



5. 关于财产继承和转让问题


在财产继承方面,使用居住地法律条款,依法进行财产继承,意味着,如财产在中国境内,参照中国的法律条款,如财产在移民国境内,参照该国的相关法律条款。

关于财产转让问题,依据财产所在地法律原则。关于财产转让的税收问题,实行源泉扣缴的方式,移民在国内资产的转让税收,在互相有缔约关系的国家之间,按照双方税收协定,一国非居民在该缔约国取得应税所得,符合条件可按减免的方式征收所得税。非居民在其居民所在国的税收减除上述源泉扣缴数额。


6.  美国的遗产税有追溯期吗?


根据美国的遗产税制度, 是采取先课税再分配的方式, 也就是遗产管理人或遗嘱执行人必须在财产拥有者过世后9个月内,用现金的方式缴清相关遗产税款,之后才可以进行遗产分配。如果没钱付税,可以申请延期缴付,但也不可以超过6个月。

所以在美国缴纳遗产税,是需要要在一定的时间之内,把该缴的遗产税交给美国国税局。如果在一定时间之内没有缴齐,不止遗产拿不到, 还可能需要缴蛮庞大的罚金。


7.  如果将资产转为现金陆续带往美国,是不是就不用被征税?


这个情况取决于是否是美国税务居民。如果是美国税务居民,在海外任何的地方变卖资产,还要看你的资产变卖之后是赚钱还是亏钱。如果亏损就不需要被征税,如果赚钱则需要依照美国国税局的税法税率来课税。


8. 登录前后,啥时候需要报税?


请问我2013年取得绿卡,但是一直没有登录,准备到今年5月登陆美国,请问我的资产买卖应该以登陆为时间点结算吗?还有一个问题是在登陆前是不是不用报税了?

第一,登陆之后成为美国税务居民,在那个时间点开始结算。

第二,在登陆前不需要报税,因为你还没有成为美国税务居民,但是要注意在登陆之前你在美国停留时间超过了183天的话,那就可能会成为它的税务居民。


10. 王太太和孩子办了移民,先生不去,资产在先生名下是不是不用征税?

先生没有去美国成为税务居民,假如资产全在先生名下,是不需要征税也不需要申报的。


11. 中国房产有贷款的部分,在出售后按净值纳税吗?


在美国纳税的标准,是根据你的房价,与贷款无关。假如你花100万买房子,无论贷款是50万还是90万,如果以200万卖掉,那就是100万的资本增值利得税需要去缴纳。如果以90万卖掉,资本亏损10万块,那就不需要缴税。


12. 王太太收入较低,作为主申情人,王总不申请。女方登陆前是否应该把本人名下增值的房产都卖掉?


王总在登陆前应该把她本人名下增值的房产都卖掉,以免在登录后,需要缴纳美国的资本增值利得税。


13.王太太卖房收入存入国内戓海外银行卡,登陆前这部分财产是否应该由银行出具资产证明并公证?这部分资产是否可免税?


律师强烈建议计划申请美国移民的人在移民前都应该把所有资产做个清单,有可能的话也把它作为公证。


这部分财产是否可以免税?因为这部分财产是您在移民前也就是成为美国税务居民之前,把房子卖掉产生的收入,所以是不需要缴税的。


15.王太太登陆后,王先生从国内汇款给女方,用于购房及生活,是否可免税?


原则上是可以免税的。因为一位不具有美国籍的外国人赠与海外的财产给美国人的话,是不需要被课赠与税的。


16.登录后卖出的话,有个免征税额度吗?什么情况下才能获得这个免征的额度?

因为面临登陆,时间紧迫,虽然卖掉几套,但还是剩有几套房没来的及卖出!

若是出售房屋符合美国税法自用住宅的规定,出售利得就可以享用免税额,所得可以全部免除或部分免除,最高可以享有25万美元的免税额(如果是已婚并且是合并申报者,可以享有50万美元的免税额),当利得超过免税额才需要缴交所得税。

以下是适用于主要自用住宅免税额的三个条件:

1.满足所有权的测试 (在出售日前5年,拥有该不动产至少2年)

2.满足使用的测试 (在出售日前5年,在此不动产居住至少2年)

3.在出售日前2年,并没有用过房屋出售利得的免税额。







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