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不懂“六项专项附加扣除”你可能多15万被“税”

2019年1月1日新税法实施,政策调整规模最大、涉及人群最广、减税力度最强的一次


1月1日,国务院发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》生效,明确了六个专项附加扣除的具体范围和标准,这是1980年我国个人所得税立法以来,政策调整规模最大、涉及人群最广、减税力度最强的一次。


此次发布的个人所得税专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗6项专项附加扣除。可以看出,这六个项目均集中在最基本的民生领域,涉及千家万户,但根据每个家庭的实际负担情况又有所差异。


专项附加扣除有哪6个项目




专项附加扣除项目条件及扣除标准及扣减金额

从2019年1月1日起,计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。


个税专项附加扣除项目

项目

项目条件

扣减金额

扣除标准

子女教育

学前教育( 3岁-小学)及学历教育(小学、初中、普通高中、中等职业、技工教育、大学专科、本科、硕士研究生、博土研究生)

1000元/子女/月

父母选择一方扣除100%或者分别扣除50%

继续教育

中国境内接受学历(学
位)继续教育

400元/月

扣除期限不超过48个月,个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合扣除条件的可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育

3600元

取得证书当年定额扣除

大病医疗

基本医保相关费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分

80000元以内

可选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可选择由其父母一方扣除

住房贷款利息

境内首套住房贷款利息
支出

1000元/月

经夫妻双方约定,由其中一方扣除。扣除期限不超过240个月

婚前各自购买住房发生
首套住房贷款

1000元/月

选择一套住房由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准50%扣除。扣除期限不超过240个月

住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出

直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市

1500/月

1、纳税人配偶在纳税人主要工作城市有自有住房的,视为纳税人在主要工作城市有自有住房。2、夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。3、纳税人及其配偶在一个纳税年度不能同时分别享受住房贷款

市辖区户籍人口超过100万的城市(除上)

1100/月

市辖区户籍人口不超过100万的城市

800/月

赡养老人

赡养一位及以上被赡养人(年满60岁的父母以及子女均去世的年满60岁的祖父母、外祖父母)

独生子女

2000/月

由纳税人与其兄弟姐妹分摊,每人分摊额度不能超过1000元每月,可均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。分摊方式和额度在一个纳税年度不能变更

非独生子女

2000/月


若按此标准,每年最高可扣除达到15.44万元(2子女一年24000元,成人继续教育8400元,大病医疗80000元,租房18000元,赡养老人24000元)。


专项附加扣除项目后大概省多少钱

以每年最高扣除标准计算,除去三险一金等其他扣除项后,年收入20万元可少缴税11480元,年收入若超过110万元者,每年可少缴税超6万元。

项附加扣除项目如何操作

第一种个人所得税专项附加扣除的申报的方式可以有两种,第一种是个人报送,第二种是单位统一报送。

第二种个人报送的方式即纳税人本人准备好个人所得税专项附加扣除相关材料后,直接到当地税务机关申报。

单位统一报送即纳税人本人准备好个人所得税专项附加扣除相关材料后,现行上报至扣缴义务人也就是自己所在的单位,然后在通过单位的财务部门统一报送至当地税务机关。

相比之下,很明显,采取单位统一报送更加便捷。

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